Que se requiere antes de aceptar un encargo de un nuevo cliente o de continuar con un encargo existente?
Tabla de contenido
- 1 ¿Que se requiere antes de aceptar un encargo de un nuevo cliente o de continuar con un encargo existente?
- 2 ¿Qué es la carta de encargo?
- 3 ¿Cuando no se debe aceptar una auditoría?
- 4 ¿Qué requisito debe acordar con el cliente antes de empezar el trabajo de auditoría?
- 5 ¿Cómo aceptar o renovar su encargo de auditoría?
- 6 ¿Qué debe hacer un auditor para su inicio de trabajo?
¿Que se requiere antes de aceptar un encargo de un nuevo cliente o de continuar con un encargo existente?
Antes de presentar una propuesta a un nuevo cliente, debe realizarse una evaluación del mismo y obtenerse la debida aprobación. Debe seguirse un proceso de revisión que incluya una evaluación de los riesgos asociados a cada cliente nuevo. Este proceso debe documentarse.
¿Qué aspectos debe considerar el auditor antes de aceptar un trabajo?
En este caso, es necesario resolver inquietudes acerca del trabajo, de la firma y del cliente, como las siguientes:
- Si la firma puede cumplir con el encargo que le ha solicitado (personal, conocimiento, etc.).
- Naturaleza y alcance de la auditoría.
- Plazo para ejecutar la labor.
- Independencia frente al cliente.
¿Qué es la carta de encargo?
La carta de encargo o contrato de auditoría es el documento en el que se recoge el alcance y los objetivos del trabajo de auditoría a realizar. – La identificación de las cuentas anuales objeto de auditoría y los aspectos relevantes del trabajo de auditoría a realizar, referidos al período de contratación.
¿Qué es la carta de encargo NIA 210?
El propósito de la carta de encargo es señalar tanto la naturaleza como el alcance del servicio del auditor, así como comunicar todas sus responsabilidades y las del cliente, cuando se prestan servicios de auditoría. En ocasiones, es el cliente quien emite el contrato a el auditor.
¿Cuando no se debe aceptar una auditoría?
Si el auditor concluye que una explicación adicional en el dictamen del auditor no puede mitigar el posible malentendido, el auditor no deberá aceptar el trabajo de auditoría, a menos de que la ley o regulación requiera que lo haga así.
¿Qué documentos se deben revisar en una auditoría?
NIA 230—Documentación de Auditoría. Lo que todo Auditor debe conocer
| Clase de documentación | Origen o Fuente |
|---|---|
| Actas de Gobierno corporativo / actas de comités | Interna |
| Comprobantes de contabilidad y soportes (facturas, contratos, recibos de caja, egresos) | Interna |
| Análisis de datos (minería de datos) | Interna |
¿Qué requisito debe acordar con el cliente antes de empezar el trabajo de auditoría?
El auditor y el cliente deberán acordar los términos del trabajo. Los términos acordados con el cliente necesitarían ser consignados en una carta compromiso de auditoría u otra forma apropiada de contrato.
¿Que se entiende por encargo de auditoría?
La preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de información que sea aplicable (grupo 1, 2 o 3), al igual que su presentación fiel. El control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material debida a fraude o error.
¿Cómo aceptar o renovar su encargo de auditoría?
El auditor podrá aceptar o renovar su encargo de auditoría cuando exista entre las partes un acuerdo donde se cumplan las condiciones previas a una auditoría y, además, comprensión común sobre los términos de tal encargo.
¿Cómo se debe firmar una auditoría?
Una vez que se haya decidido aceptar un cliente nuevo, la firma de auditoría debe cumplir con los requerimientos de ética aplicables (como enviar comunicaciones a la firma de auditoría predecesora, si lo exige el Código de Ética de una entidad integrante) y elaborar una carta de contratación que el cliente nuevo debe firmar.
¿Qué debe hacer un auditor para su inicio de trabajo?
Con anterioridad a la llegada de los auditores para el inicio de su trabajo, la empresa debe tener la administración puesta al día y, por supuesto, la contabilidad que va a ser auditada debe estar cerrada.
¿Cuáles son las condiciones para la ejecución de una auditoría?
En concordancia con la NIA 210, que hace parte del anexo del Decreto 302 del 2015, el auditor deberá tomar las siguientes medidas para determinar si se cumplen las condiciones previas para la ejecución de una auditoría: Determinar si el marco de información financiera utilizado para la preparación de los estados financieros es aceptable.