Como reconocer el impuesto diferido?

¿Cómo reconocer el impuesto diferido?

Se reconoce un activo por impuesto diferido por las diferencias temporales deducibles. Estas diferencias surgen cuando: a) El valor contable de un activo es menor que su valor fiscal. b) El valor contable de un pasivo es mayor que su valor fiscal.

¿Cuáles son los impuestos diferidos?

El impuesto diferido es el impuesto por pagar o por recuperar en periodos futuros, generalmente como resultado de que la entidad recupera o liquida sus activos y pasivos por su importe en libros actual, y el efecto fiscal de la compensación de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedentes de …

¿Cuándo se reconoce un activo por impuesto diferido?

Se reconocen activos por impuestos diferido para todas las diferencias temporarias deducibles, con algunas excepciones, en la medida en que sea probable que la empresa pueda disponer de ganancias fiscales futuras que permitan recuperar estos activos.

¿Qué son los impuestos diferidos en Colombia?

El impuesto diferido en Colombia tiene su origen en el reconocimiento contable, un hecho económico en diferente tiempo al reconocimiento fiscal. Esta circunstancia queda plasmada en las diferencias temporales que se revertirán en el futuro, en sentido contrario a las diferencias definitivas que nunca se revertirán.

¿Cuándo es activo diferido y pasivo diferido?

El activo diferido se creará al abonar al arrendador el importe completo al inicio del período de alquiler, aunque se irán descontando progresivamente los gastos de alquiler por período en el balance contable. Por tanto, para el arrendador dicha cantidad será considerada un pasivo diferido.

¿Cuál es la finalidad del impuesto diferido?

El impuesto diferido permite reconocer el efecto financiero de los impuestos generados por las diferencias contables y fiscales de activos y pasivos debidas a transacciones que no se han realizado fiscalmente. Es obligatorio su reconocimiento, pues incide en el cálculo de las utilidades del período.

¿Qué es un activo diferido y ejemplos?

Un activo diferido hace referencia a los bienes y servicios por los que una empresa paga de forma anticipada, aunque, no necesariamente, hayan sido utilizados. Algunos ejemplos de activos diferidos comunes son: arrendamientos, seguros, fondos de inversión, plan de pensiones e incluso insumos como papelería.

¿Qué es el impuesto diferido en Colombia?

¿Qué es diferido en el pasivo?

El activo y pasivo por impuesto diferido es un concepto contable que se debe medir por lo menos al cierre del ejercicio, en donde se refleja el efecto de las diferencias que se tienen entre las bases contables y fiscales denominadas diferencias temporarias y que determinan un mayor o menor gastos contable por impuesto …

¿Cómo se calculan los impuestos diferidos?

Por cierto, un dato relevante, para determinar los impuestos diferidos se debe aplicar la tasa de impuesto a la renta vigente, en la que estos impuestos son liquidados. Si la tasa de impuesto cambia, se debe volver a calcular los impuestos diferidos de acuerdo a la nueva tasa.

¿Qué es el impuesto diferido?

El impuesto diferido es un concepto normado por la Norma Internacional de Contabilidad N°12, y se trata de las diferencias temporales surgidas entre la norma contable financiera y la norma contable tributaria. El propósito es armonizar las diferencias de base para cálculo de impuesto, y tener un control de ello.

¿Qué son los activos por impuestos diferidos?

En consecuencia, a raíz de la metodología señalada, se obtendrán: Los activos por impuestos diferidos, son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (c) la aplicación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores.

¿Cómo se calcula el impuesto diferido pasivo?

La contabilización del impuesto diferido pasivo se realiza como un débito a la cuenta de gasto por impuesto diferido contra un crédito a la cuenta de impuesto diferido pasivo del pasivo no corriente. [Análisis] Impuesto diferido: ¿cómo se calcula?