Como se contabiliza un activo por impuesto diferido?
Tabla de contenido
¿Cómo se contabiliza un activo por impuesto diferido?
La contabilización del impuesto diferido activo debe hacerse como un débito a la cuenta de impuestos diferidos activos del activo no corriente contra un crédito a la cuenta de ingreso por impuesto diferido en el estado de resultados.
¿Cómo funcionan los impuestos diferidos?
Los impuestos diferidos se constituyen cuando la entidad económica adelanta o aplaza el pago de cualquier contribución a la autoridad administradora, lo cual origina una discrepancia entre la legislación fiscal y la técnica contable.
¿Qué son activos y pasivos por impuesto diferido?
Si, en efecto, la base contable incrementa el patrimonio, entonces el impuesto diferido lo disminuye, por tanto, es pasivo. Por el contrario, si partiendo de la base fiscal, la base contable disminuye el patrimonio, el efecto sería un impuesto que incrementa de nuevo el patrimonio, en consecuencia, es activo.
¿Cómo se contabilizan las pérdidas fiscales?
Cómo contabilizar una pérdida fiscal. Por el valor de las pérdidas fiscales por amortizar.
¿Qué son los impuestos diferidos de ISR?
El impuesto diferido es aquel que surge por el reconocimiento de los tributos que la empresa deberá cancelar o dejar de pagar en el futuro. Es decir, el impuesto a la renta que se produce en enero por las ventas efectuadas ese mismo mes, por ejemplo.
¿Cómo funciona la cuenta 474?
Activos por impuesto diferido. En esta cuenta figurará el importe íntegro de los activos por impuesto diferido correspondiente a los impuestos sobre beneficios, no siendo admisible su compensación con los pasivos por impuesto diferido, ni aun dentro de un mismo ejercicio. …
¿Qué son los activos por impuesto a la renta?
Activos por impuesto diferido son las cantidades de impuestos a la renta recuperables en ejercicios futuros relacionados con: diferencias temporarias deducibles; pérdidas tributarias acumuladas no utilizadas; y créditos tributarios acumulados no utilizados.
¿Qué son los activos por impuestos diferidos?
En consecuencia, a raíz de la metodología señalada, se obtendrán: Los activos por impuestos diferidos, son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (c) la aplicación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores.
¿Cómo se produce la conversión de activos por impuesto diferido?
La conversión de los activos por impuesto diferido referidos en este apartado en un crédito exigible frente a la Administración Tributaria se producirá en el momento de la presentación de la autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al período impositivo en que se hayan producido las circunstancias señaladas anteriormente.
¿Qué es un impuesto diferido a nivel de entidad separada?
Ejemplo de lo anterior, es la determinación de los impuestos diferidos a nivel de entidad separada, que es distinto al contexto de determinarlo a nivel de entidad económica, toda vez que las partidas temporales que pueden surgir a nivel de entidad separada, no necesariamente serán las mismas al momento de identificar estas a nivel del consolidado.
¿Cuáles son las leyes de impuesto diferido?
Para el cálculo del impuesto diferido deben utilizarse las leyes fiscales y tasas de impuesto diferido que a la fecha de cierre de los estados financieros estén promulgadas o dado el caso, sustancialmente promulgadas.